Taller de Contabilidad No 01
IVA y Retención en la Fuente
1—Según la reforma tributaria vigente los siguientes son los porcentajes del
IBA en cada uno de los siguientes conceptos:
> Mercancías nacionales ------%
> Mercancías importadas ------%
> Servicios ------%
> Productos canasta familiar ------%
2—En qué cuentas contabiliza el IVA el: a) Vendedor, b) comprador;
Mencione nombre y decir porqué.
3---Escriba al menos cuatro conceptos sometidos a la retención en la fuente.
4—El recaudo de la retención en la fuente es una obligación que recae
Sobre: el vendedor de bienes y servicios ( ), el comprador de bienes
Y servicios ( ) y su declaración y pago debe hacerse cada-------------.
5—Mencionar al menos cinco impuestos vigentes y defínalos.
6—Registre las siguientes transacciones con su respectivo IVA y retefuente
Y elaborar Balance de comprobación.
> Ventas de mercancías $6.754.000., 85% en efectivo, excedente
Crédito.
Compras de mercancías $4.297.000.,25% contado, excedente crédito
Giró cheque para pago de honorarios a David Klar Asociados $
1.1000.000.
> Compró maquinaria por $ 8.500.000. IVA incluido, firmó una letra.
> consignó al banco el saldo total de caja.
> El banco le abonó intereses sobre el saldo existente en la cuenta a
Una tasa del 2% mensual, pero le descontó la retención en la fuente.
7—Establezca la diferencia entre IVA Generado e IVA descontable.
Taller de Impuestos No 02
Impuesto Predial
1) Liquidar el impuesto predial a pagar sobre un lote de terreno (estrato 3) de acuerdo a
La siguiente información:
* Avalúo comercial $ 42.800.000
* Tarifa impuesto = 10/1000 sobre avalúo
* Tarifa CVC = 1.5/1000 sobre avalúo
* Tasa Bomberos = 3.7 % sobre el impuesto
2) Liquidar el impuesto predial sobre un lote (estrato 3) de acuerdo a la siguiente
Información:
* Avalúo Comercial $ 78.125.000
* Tarifa impuesto = 10/1000 sobre avalúo
* Tarifa CVC = 1.5/1000 sobre avalúo
* Tasa Bomberos = 3.7 % sobre el impuesto
3) Liquidar el impuesto predial de un lote (estrato 3) de acuerdo a la siguiente
Información:
* Avalúo Comercial $ 19.644.000
* Tarifa impuesto = 10/1000 sobre avalúo
* Tarifa CVC = 1.50/1000 sobre avalúo
* Tasa Bomberos = 3.70% sobre impuesto
Taller de Contabilidad No 03
Ecuación Patrimonial
1) La Empresa “La Especial Ltda.” Suministra la siguiente información: posee $ 2.600.000. en el banco, $ 7.000.000. valen sus equipos de oficina, $ 1.900.000. le deben los clientes, $18.000.000. vale un terreno, debe pagar $ 1.300.000. a los proveedores, tiene un préstamo bancario por $ 15.000.000.; determinar el valor de su patrimonio.
2) Con la siguiente información calcule el valor del patrimonio de una Empresa:
Caja $2. 850.000.; acreedores varios $ 1.000.000.; clientes $ 1.700.000.; maquinaria y equipo $ 5.000.000.; costos y gastos por pagar $ 970.000.; cesantías por pagar $ 2.100.000.; inventario de mercancías $ 1.5000.000.
3) El 31 de Diciembre el Sr. PP posee $ 14.000.000.en el banco y no tiene deudas a
Su cargo; Determinar el valor del patrimonio (hacer la ecuación patrimonial).
A) En Enero 10/, El Sr PP compró equipo de oficina por $ 3.400.000. Y cancela en cheque, ¿como queda la nueva ecuación patrimonial?
B) En Enero 25/ el Sr PP compró un terreno por $ 9.500.000. a crédito y firmó un letra. Elabore la ecuación patrimonial.
C) En Enero 30/el Sr PP giró un cheque $ 4.200.000. para abonar a la deuda por la compra del terreno. Hacer la ecuación patrimonial.
4) Los siguientes son los saldos finales al 31 de Diciembre de la Empresa “La Z Ltda.”:
Impuestos por pagar $ 1.320.000. ; Aportes sociales $ 10.000.000.; salarios por pagar $ 1.780.000.; utilidad del periodo $ 2.840.000.; proveedores $ 2.835.000.
Letras por pagar $3.910.000. Determinar la ecuación patrimonial.
5) Calcular el saldo pendiente en la ecuación patrimonial tomando como base los
Siguientes saldos:
Maquinaria $ 12.100.000.; reservas $ 1.270.000. ; Inventario de mercancía $ 3.500.000.; aportes sociales $ 8.900.000. ; Gastos pagados por anticipado $ 1.750.000.; vehículos $ 18.400.000. Cuentas por cobrar empleados $ 1.560.000.
Taller de Contabilidad No 04
Ecuación Patrimonial
1) Elabora la Ecuación patrimonial con la siguiente información:
Caja $ 4.000.000 Salarios X P $ 5.000.000 Aportes $ 10.000.000
Bancos $ 2.500.000 Proveedores $ 4.000.000 Reservas $ 2.000.000
Maquinaria $ 9.500.000 Oblig Bancarias $ 11.000.000 Terrenos $ 16.000.000
.
2) Elabora la ecuación patrimonial y calcula el valor Faltante de acuerdo a la siguiente información:
Caja $ 2.500.000 Impuesto X P $ 4.700.000 C x C $ 1.500.000
Equipo Ofi $ 6.500.000 Oblig Bancarias $ 14.000.000 Muebles $ 3.000.000
Edificios $15.000.000 letras X Pagar $ 3.800.000
3) Elabora la EC Patrimonial con la siguiente información y determina el valor de los Aportes Sociales:
Maquinaria $ 4.800.000 Proveedores $ 2.000.000 Reservas $ 3.500.000
Oblig Bancarias $ 6.300.000 Otros Activos $ 3.200.000 Oficinas $ 6.500.000 Impuesto X P $ 1.100.000 Letras X P $ 2.400.000 Inventario $ 4.100.000
Equipo Sistemas $ 5.700.000 Muebles $ 3.800.000 Aportes Sociales $ X
4) Elabora la Ec Patrimonial de acuerdo a la siguiente información y calcule el valor de los terrenos:
Terrenos $ X Oblig bancarias $ 2.000.000 Utilidad $ 8.000.000
Caja $ 2.600.000 Proveedores $ 3.000.000 C x C $ 3.400.000
Letras X P $ 4.500.000 Reservas $ 6.000.000 Muebles $ 6.800.000
Inventario $ 5.900.000 Aportes Soc $12.000.000
Taller No 05
Balance de Comprobación
**A--- Registrar las siguientes transacciones de la Empresa” ABC Ltda.” y elaborar
Balance de comprobación de saldos
1- Se vinculó a la Empresa un nuevo socio aportando $5.800.000 en efectivo y $
8.900.000 en muebles y equipos
2- vende mercancías $ 3.240.000 (descuento del 10%), le consignan en el banco el
30% y el excedente se lo pagan en 45 días
3--compra mercancías $ 4.100.000 paga en cheque el 5% y por el excedente más el
2% de intereses de financiación firma una letra
4- vende mercancías $6.270.000, le abonan en efectivo $ 2.500.000 y por el
Excedente cobra intereses de financiación del 2.5% que le pagaran en 30 días
5- Le devuelven el 10% de la mercancía vendida en el numeral 4, reintegrando
Intereses proporcionales
1- paga en efectivo publicidad $ 200.000 por 4 meses a partir del presente mes
2- liquida y contabiliza las comisiones sobre ventas para pagarlas en el mes siguiente ( las comisiones se liquidan al 8% sobre las ventas totales del mes
3- consigna en el banco el saldo total de caja
4- recibe anticipadamente $ 1.200.000 por alquiler de una fotocopiadora durante 6 meses a partir de este mes
5- el Banco le descuenta de su cuenta corriente $ 125.800 por compra de una chequera
**B---Registrar las siguientes transacciones de la Empresa “el Tesoro” y elaborar
Balance de Comprobación
1- El Sr. Carlos López inicia un negocio aportando un capital de $8.900.000 en
Efectivo
2- Abre una cuenta corriente en el Banco $5.000.000
3- Compra muebles para el negocio $4.800.000, paga $ 800.000 de cuota inicial y por el resto firma una letra
4- Paga en cheque arriendo del local $ 390.000
5- Compra mercancías a crédito $ 1.100.000 ( factura 0125)
6- Vende mercancías $1.840.000, cuota inicial del 25%, excedente a crédito
7- Cancela en cheque $ 650.000 para abonar a la deuda por compra de muebles
8- El banco le abona intereses mensuales sobre el saldo en la cuenta corriente al 10.50% anual
9- Paga en efectivo $ 120.000 por servicios públicos $ 85.000 por publicidad
10- Devuelve $200.000 en mercancías defectuosas compradas según factura 0125
**C---Consultar los siguientes términos y dar ejemplos
Activos diferidos- Activos intangibles- Pasivos diferidos-Activos fijos
Taller de Contabilidad No 06
Balance de Comprobación
Registrar las siguientes transacciones correspondientes al mes de---------------------- y elaborar el Balance de comprobación de saldos
1---Se vinculó a la Empresa un nuevo socio aportando $7.480.000. En efectivo y
$29.700.000. En una maquinaria.
2---Vende mercancías por $3.896.000. (Descuento del 10%), le consignan en el
Banco el 30% y el excedente se lo pagan en 45 días.
3—Compra mercancías por $ 4.620.000., paga en cheque el 5% y por el excedente
Firma una letra.
4—vende mercancías por $ 9.784.600., le abonan en efectivo $ 2.500.000.y por el
5—le devuelven el 15% de la mercancía vendida en la transacción anterior,
Reintegrando el dinero en efectivo.
6—paga en efectivo publicidad por $ 1.100.000. Por 4 meses a partir de este mes.
7---liquida y contabiliza las comisiones sobre las ventas netas del mes para pagarlas
En el mes siguiente (las comisiones las liquida al 8.5%).
8---Recibe anticipadamente en efectivo $1.200.000. Por el alquiler de una
Fotocopiadora durante los próximos seis meses a partir de este mes.
9---El banco le descuenta de su cuenta bancaria $152.000.por compra de la
Chequera.
10---El banco le abona a la cuenta bancaria intereses sobre el saldo al final del mes
Taller de Contabilidad No 07
Libros Contables
Con la siguiente información correspondiente a los meses de mayo, junio y julio:
1) Diligenciar el libro de inventarios y Balances (al 31 de mayo).
2) Registrar las transacciones en forma de comprobante de diario, hacer planillas de contabilidad (una para cada mes), incluye la del inventario o comprobante de apertura.
3) Trasladar dicha información a los libros auxiliares (principales cuentas).
4) Registrar la información en el libro diario
5) Registrar la información en el libro mayor.
>Transacciones del Mes de Mayo:
Mayo 1/. La empresa “Bonanza Ltda.” Inicia actividades elaborando un inventario de sus bienes o aportes iniciales, el cual quedó así: dinero en efectivo $ 4.5000.000, inventario de mercancías $ 1.2000.000. Computadores $ 2.5000.000. Equipo de oficina $ 1.800.000. (2 archivadores a $ 290.000.C/u, un juego de sala para recepción $ 1.000.000., 2 escritorios de madera a $ 100.000.C/u, 2 sillas a $ 10.000.
C/u).
Los aportes fueron de la siguiente manera:
Socio A $ 2.5000.000.socio B $ 4.300.000. Socio C $ 3.200.000. (Cuotas partes de interés social).
Mayo 15/. La empresa obtuvo un préstamo Bancario $ 12.500.000., el banco le dedujo el 2% por seguro de vida y el saldo se lo consignó en la cuenta corriente.
Mayo 17/. La empresa vendió mercancías $ 900.000. (Fact 010), le abonan el 60% de contado y excedente a crédito.
Mayo 18/. La empresa vendió mercancías $ 200.000. De contado ( Fac. 004)
Mayo 20/. La empresa compró mercancías $ 6.700.000., pagó en cheque el 50% y excedente a crédito ( Fac. 014)
Mayo 21/ . Consignó al banco $ 3.000.000. En efectivo.
Mayo 22/ : pago en cheque arrendamiento por $ 350.000.
>Transacciones de Junio:
Junio 4/ . Compró a crédito mercancías $ 3.8000.000. ( Fac. 025)
Junio 6/ . Le devuelven $ 100.000. En mercancías vendidas según factura 004.
Junio 10/ . Pagó en cheque $ 180.000. Por impuesto predial.
Junio 12/ . Vendió mercancías de contado $ 750.000. ( Fac. 001).
Junio 15/ . Compró a crédito computador $ 4.000.000.
Junio 16/ . Compró artículos de cafetería $ 45.000. En efectivo.
>Transacciones de
Julio 3/ . Pago en cheque servicios públicos $ 80.000.
Julio 5/. Ingresó un nuevo socio aportando $ 5.000.000. En efectivo y $ 3.000.000. En maquinaria.
Julio 8/ . Pagó en cheque honorarios $ 320.000.
Julio 10/ . Vendió de contado mercancías $ 1.1000.000. ( Fac. 014)
Julio 15/ . Le cancelan anticipadamente el saldo de la factura 010 concediendo un descuento por PP del 10%.
Taller de Contabilidad No 08
Libros Contables
1) Diligenciar el Libro de Inventarios y Balances al 31 de marzo de acuerdo a la siguiente información tomada del libro mayor de la Empresa XX Ltda.
Caja $ 8.200.000 Proveedores $ 3.800.000 Aportes –Socio A $5.000.000
C x C cp $ 1.900.000 Impuestos por P $ 2.000.000 Utilidad $ 4.000.000
Maquina $ 9.000.000 Inventario merca $ 6.000.000 Obligad Banca $ 5.400.000
Reservas $ 3.000.000 Bancos- Bogotá $ 2.100.000 letras por pagar $ 1.000.000
C x C lp $ 900.000 Bancos-Popular $ 2.000.000 Aportes Socio B $ 5.000.000
2) Con las siguientes transacciones de la Empresa XX Ltda. Durante el mes de marzo, Diligenciar Los siguientes libros Auxiliares:
a) Libro Auxiliar de Ventas
b) Libro Auxiliar de Caja
c) Libro auxiliar de Clientes
d) Contestar lo Siguiente:
• Cuanto fueron las Ventas al 31 de Marzo/
• Cuanto es el saldo Final de caja al 31 de Marzo/
• Cual es el saldo final de Clientes al 31 de Marzo/
Fecha Concepto
---------- -------------
Marzo 1/ ventas al contado $ 2.800.000, factura No 024
Marzo 4/ Ventas $ 6.800.000, al contado el 70%, excedente a crédito, Fac. No 025
Marzo 9/ Ventas a crédito $ 7.100.000, factura No 026
Marzo 11/ Devolución de ventas por $ 290.000 de la factura No 024
Marzo 14/ Abono en efectivo por $ 3.500.000 cliente de la factura No 026
Marzo 18/ Ventas $ 5.700.000, contado 20%, excedente a crédito, factura No 027
Marzo 21/ Abono en efectivo por $ 400.000 cliente de la factura No 026
Marzo 24/ Ventas Contado $ 9.300.000 factura No 028
Marzo 25/ Devolución de ventas por $ 5780.000 de la factura No 028
Marzo 28/ Abono en efectivo $ 250.000, factura No 025
Marzo 29/ Ventas $ 12.900.000, contado 55%, excedente a crédito, factura No 029
Marzo 30/ Ventas $ 10.750.000 al contado factura No 030
Marzo 31/ Devolución de ventas $ 820.000, factura No 030
Taller de Contabilidad No 09
Libros Contables
A)
Diligenciar el libro de Inventarios y Balances al 31 de Marzo-08, de acuerdo a la siguiente información tomada del libro mayor de La Empresa “ Surtimax Ltda.”:
Caja menor $ 500.000 Caja Principal $ 4.000.000
Inventario mercancía $ 1.200.000 Maquinaria $ 6.500.000
Equipo Oficina $ 2.800.000 Proveedores $ 3.600.000
Impuestos por pagar $ 400.000 Salarios por Pagar $ 1.500.000
Aportes Sociales $ 4.500.000 Reservas $ 500.000
Utilidad $ 500.000
Obligación Bancaria-B Popular $ 2.000.000
Obligación Bancaria-Bancafé $ 2.000.000
B)
Diligenciar los Libros Auxiliares (Ventas-Caja-Compras-Bancos-Clientes Control y por Beneficiario-Proveedores) Correspondientes a las transacciones de Enero/ de la Empresa “ Retales del Sur”
* Enero 2: Ventas en efectivo al señor PP $ 12.420.000 (factura No 014)
* Enero 4: Ventas al Señor AB $ 9.400.000 (factura No 312), 40% efectivo, excedente
A crédito
* Enero 3: Compras en efectivo a la Empresa “ XY” $ 3.000.000 (factura No 125)
* Enero 7: El Señor AB abonó $1.000.000 en cheque a la factura No 312
* Enero 8: Consignación al Banco por $ 2.500.000 en efectivo
* Enero 10: Compras a crédito a “ Mercosur Ltda.” $ 5.100.000 (factura No 399)
* Enero 14: Pagó el arrendamiento en cheque $ 800.000 (cheque No 61645) al
Señor Artemo Franco
* Enero 16: Devolución en ventas $ 400.000 (factura No 014) del señor PP, se
Reintegra el valor en efectivo
* Enero 18: Ventas al Señor JJ $ 4.400.000 (factura No 940) ,45% en efectivo,
Excedente a crédito
* Enero 20: Consignación al Bancos $ 1.800.000 en efectivo
* Enero 28: Elaboró cheque No 61648 $ 1.350.000 a Mercosur Ltda. Para abonar
Parcialmente a la factura No 399
Taller de Contabilidad No 10
Libros Auxiliares
A)
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances al 31 de marzo- de la Empresa “El Sucesor Ltda.” De acuerdo a la siguiente información tomada de los libros mayores:
Caja General $ 3.292.400 Bancos-B Davivienda $ 2.964.000
Bancos- B Bogotá $ 5.321.000 Escritorios (1) $ 1.700.000
Mesas (1) $ 1.950.000 Maquinas $ 4.800.000
Letras X Pagar $ 3.100.000 Proveedores $ 2.550.000
Aportes Sociales $ 2.400.000 Obligación Banco Davivienda $ 4.200.000
Utilidad del Período $ 77.400 Obligación Banco Bogotá $ 7.700.000
B)
Diligenciar el Libro Auxiliar de ventas-Caja-Clientes (Control y Beneficiario) según las siguientes transacciones del mes de Enero- de la Empresa “ La Gitana “
* Enero 3: ventas de mercancías al señor XY $ 6.450.000 (factura No 318), 20%
En efectivo, excedente a crédito
* Enero 4: ventas de mercancías a la Compañía “El Trébol” $ 1.920.000; 30% efectivo,
Excedente a crédito, (factura No 319)
* Enero 6: El señor XY abonó en efectivo el 50% de su deuda según factura No 318
* Enero 8: Ventas de mercancías al señor XY $ 495.000 a crédito (factura No 322)
* Enero 11: El trébol abonó $ 200.000 en efectivo a la factura No 319
* Enero 14: El Trébol devolvió mercancía $ 125.000, se abona el saldo a la deuda
* Enero 17: Ventas de mercancías al señor XY $ 692.500 a crédito (factura No 329)
*Enero 20: Ventas de Mercancías al “Trébol Ltda.” A crédito $ 4.500.000 (factura No
330)
* Enero 25: Ventas de mercancías al señor XY $ 5.800.000, 50% efectivo, saldo a
Crédito (factura No 331)
* Enero 28: ventas en efectivo al señor XY $ 4.600.000 (factura No 332)
* Enero 30: ventas al “Trébol Ltda.” $ 2.500.000 a crédito (factura No 335)
Taller de Contabilidad No 11
Libros Contables
A)
Elaborar el libro de Inventarios y Balances al 31 de marzo- de la Empresa “Servicentro Ltda.” De acuerdo a los siguientes saldos tomados del libro mayor:
Caja Principal $ 2.800.000 Caja menor $ 250.000
Bancos-B Popular $ 6.360.700 Bancos-B Bogotá $ 916.200
Terrenos $22.500.000 Equipo sistemas $ 9.375.000
Proveedores $ 4.382.000 Obligación Banco popular $ 5.000.000
Obligación Bancafé $ 12.000.000 Obligaciones laborales $ 3.140.000
Aportes Socio No 1 $ 6.000.000 Aportes Socio No 2 $ 5.000.000
Reservas $ 3.500.000 Utilidad del período $ 3.179.900
B)
Diligenciar el Libro auxiliar de Ventas, Clientes, y Caja de la Empresa “ Surtí hogar” correspondiente a las transacciones del mes de Enero/
* Enero 4: Ventas al contado $ 2.140.000 (factura No 0142)
* Enero 5: ventas a crédito $ 3.655.000 (factura No 0143)
* Enero 7: Ventas al contado $ 6.488.000 (factura No 0144)
* Enero 8: Ventas a crédito $ 7.412.8000 (factura No 0145)
* Enero 10: Le devuelven $ 400.000 de la mercancía vendida en
Factura No 0143, se reintegra en efectivo
* Enero 12: ventas contado $ 3.916.000 (factura No 0146)
* Enero 14: Ventas contado $ 1.149.7000 (factura No 0147)
* Enero 16: Le devuelven mercancía vendida en factura No
0143 $ 1.700.000, el saldo se abona a la deuda
* Enero 20: El cliente de la factura No 0145 le abona $ 1.500.000
En efectivo
* Enero 22: Ventas a crédito $ 3.900.000 (factura No 0148)
* Enero 24: Ventas al contado $ 6.700.000 (factura No 0149)
* Enero 26: El cliente de la factura No 0143 abonó $ 850.000
En efectivo
* Enero 29: Ventas $ 6.200.000 (factura No 0150), 80% efectivo,
Excedente a crédito
* Enero 30: El cliente de la factura No 0148 abonó en efectivo $ 1.100.000
Taller de Contabilidad No 12
Libros Contables
A)
Diligenciar El Libro de Inventarios y Balances al 31 de Dic-08 con la siguiente información tomada del libro mayor de la Empresa “ DistriLlanos Ltda.” :
Caja Menor $ 310.00 Caja Principal $ 2.700.000
Bancos -Banco Bogota $ 4.970.000 Bancos-Banco Popular $3.700.000
Inventario Mercancía $ 12.500.000 Obligación Bancaria-B Bogotá $8.000.000
Prestaciones sociales x P $ 5.680.000 Obligación Bancaria-B Popular $ 3.500.000
Aportes- Socio No 1 $ 10.000.000 Aportes – Socio No 2 $ 5.000.000
Reservas $ 5.500.000 Utilidad del Período $2.000.000
5 Computadores a $ 1.200.000 cada uno
19 Escritorios a $ 500.000 cada uno
B)
Elaborar los libros Auxiliares de Compras-ventas- Caja –Clientes-Bancos-
Proveedores correspondiente a las transacciones del mes de Marzo/ de la Empresa
“ Creaciones el Dorado”:
* Marzo 2: Compras de Mercancías $ 2.450.000 (factura No 0184) a crédito
* Marzo 4: Ventas $ 6.855.000 (factura No 0123), 50% efectivo, saldo a crédito
* Marzo 5: La Empresa consignó al banco $ 2.500.000 en efectivo
* Marzo 7: Compras en cheque $ 725.000 (factura No 3486), cheque No 112456
* Marzo 9: ventas $ 7.942.000 (factura No 0124) en efectivo, consignado al banco
* Marzo 12: Ventas a crédito $ 3.100.000 (factura 0125)
* Marzo 14: La Empresa devolvió el 50% de la mercancía comprada en factura No
3486, le reintegran el valor en efectivo
* Marzo 16: Compras de mercancías $ 2.970.000 (factura No 198) a Crédito
* Marzo 18: Le abonan en efectivo el saldo total de la factura No 0125
* Marzo 20: Consignó al Banco $ 3.000.000 en efectivo
* Marzo 23: La Empresa elaboró cheque No 112457 $ 2.000.000 para abonar a la
Deuda de la factura No 198
* Marzo 25: ventas al contado $ 2.400.000 (factura No 0126)
* Marzo 30: Compras $ 1.200.000 (factura No 0568) pagadas en cheque No
112458
* Marzo 31: ventas en efectivo $ 4.600.000 (factura No 0127)
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